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客户背景:某机械制造有限公司,2015年成立,主要从事机械、配件生产、加工销售、商务信息咨询,货物或技术进出口。


经了解:该公司预计2020全年利润总额3000万元,主营收入10000万元。从业人数300人,资产总额1000万,利润总额需要进行分配,亚搏手机版app财务咨询公司通过对该实业公司的当年的账务的梳理。发现企业在本年有研发费用符合加计扣除条件,通过与公司研发部、财务及人事部的协条沟通最后确认了在本年公司实际发生了500万的研发费用可以当年税前加计扣除。


亚搏手机版app解决:建议:通过对该公司2020年度账务梳理并建议对企业的研发费用规范核算并达到可以享受研发费用加计扣除的税收优惠,并完善后续相关部门的手续。


分析:

1、账务梳理前应纳纳的企业所得税:

3000*25%=750万元

2、建议享受研发费用加计扣除税收优惠后企业所得税为:

(3000-375)*25%-=656.25万元。


通过梳理研发费用加计扣除,相应的节税金额为:750-656.25=93.75万元


4、运用的税收优惠条款:


1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。


2、特别注意制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

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