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煤炭行业 纳税筹划基础方案

2018-08-24 03:24:24

我公司结合目前煤炭行业现状和对贵公司的初步了解,制定出相对适合贵公司的纳税筹划的基础方案:

一、企业所得税筹划

(一)、设备抵扣、抵免

1、环境保护、节能节水项目的减免税

项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

2、综合利用资源的减计收入

企业以《亚搏手机版app下载》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

3、环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资抵免

环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

(二)、引进高新技术开发

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。起到推进整体行业发展的高新技术、新产品、新工艺所发生的费用100%全额扣除外,另外加计扣除50%。企业在决策过程中可以考虑成立技术研发部门,在增强竞争的同时,给企业带来更大的发展机遇。   

(三)、固定资产折旧方式的选择

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(四)、关联企业之间购销、融资、股息分配

1、通过原材料和零部件、产成品购销价格的“高进低出”来影响关联企业的利润;在货物购销过程中,利用母公司控制的运输系统,通过向子公司收取较高或较低的运输装卸和保险费用,来影响子公司的销售成本;在公司集团内部转让交易采取来料加工方式时,压低子公司的工缴费。

2、在融通资金时,可以借金融中介贷款或总公司、子公司内部借款来实现融资节税。

3、股份公司可以采取不直接分配股息,而使股票增值的方法来达到目的;设立持股公司。这种方法也是针对股东而言的,如果某一公司想对某一股份公司投资可采取此办法,即在低税区建立持股公司。

(五)、企业整合:购买股权和合并、吸收合并方式选择

1、一般情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产转让所得,依法交纳所得税。被合并企业以前年度亏损的,不得结转到合并企业予以弥补。合并企业接收被合并企业的有关资产,计税时可以按经济评估确认后的价值确定成本。

2、当合并企业支付给被合并企业(其股东)的收购价款不同时,其所得税的处理也不同。

 二、流转税税收筹划(增值税、营业税)

(一)、通过对贵公司的企业经营状况和财务分析来规避纳税风险。

(二)、关联企业购销定价,避免销售价格明显偏低或者偏高。

(三)、税负率参照当地的税负水平,不要过高,也不要过低。

(四)、针对电厂,煤矸石发电,增值税采用即征即退。

(五)、涉及不同税种的项目应该分别核算,避免重复纳税。

三、我公司筹划部是由注税注会结合在职的亚搏手机版app工作人员在充分掌握合作方经营状况和信息的基础上,应用实际筹划工作经验和亚搏手机版app法律法规及相关政策文件进行筹划,筹划部门始终掌握最新的亚搏手机版app法律法规及相关政策文件,并能结合在职的亚搏手机版app工作人员实际执行情况,努力给合作方实施最适合的筹划方案,最终实现合作方的节税合理合法最大化。

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